試算表を見るだけで、会社の健康状態が一目で分かることをご存知ですか？経営者自身が試算表を読めるようになると、経営判断のスピードと精度が格段に向上します。数字に基づいた冷静な判断ができれば、資金繰り悪化や収益性低下などの兆候を早期に発見でき、適切な対策を講じることが可能になります。
多くの経営者は試算表を専門家任せにしがちですが、数字が読めないと「黒字倒産」のリスクを見逃したり、資金繰りの危機に気づけなかったりします。月次試算表をただの提出書類と捉え経営判断に活かせていないケースが少なくありません。財務諸表の読み方がわからず、経営の現状把握や将来予測が適切にできていない状況が続いています。
この記事では、試算表の基本構造から重要なチェックポイントまで、経営者が最低限知っておくべき読み方を具体例を交えて解説します。読了後には自社の試算表から収益性・安全性・成長性を分析できるようになり、早期に経営課題を発見できるようになります。
試算表の見方をマスターして経営状態を即時把握する方法
この記事を読むことで、試算表の基本的な構造と重要なチェックポイントが理解できるようになります。貸借対照表と損益計算書の関係性を把握し、自社の収益性・安全性・成長性を分析できるスキルが身につきます。月次試算表から早期に経営課題を発見し、適切な対策を講じることが可能になります。
約10分の読了時間と、実際に自社の試算表を見ながら実践する30分程度の時間を想定しています。専門知識は不要で、電卓があればすぐに始められます。
対象読者
- 中小企業の経営者
- 起業間もない事業主
- 経理未経験の管理職
- 財務知識を学びたいビジネスオーナー
事前に必要なもの
- 自社の試算表（貸借対照表・損益計算書）
- 電卓または計算機能のある端末
- 基本的なビジネス数字への関心
概要
試算表は会社の「健康診断書」とも言える重要な財務資料です。この方法が効果的な理由は、複雑に見える試算表を「資産」「負債」「純資産」「収益」「費用」の5つの基本要素に分解して理解することで、誰でも経営状態を把握できるようになるからです。特に月次試算表を定期的にチェックする習慣をつけることで、資金繰りの悪化や収益性の低下などを早期に発見し、経営危機を未然に防ぐことが可能になります。数字に強い専門家でなくても、重要な経営指標を読み取れるようになる実践的なアプローチです。
まず試算表の基本構造を理解し、貸借対照表（B/S）と損益計算書（P/L）の関係を把握します。次に、重要な財務比率の計算方法を学び、実際の試算表を使って実践演習を行います。最後に、分析結果から経営課題を特定し、具体的な改善アクションに落とし込む流れで進めます。
成功の最大のポイントは「継続的なチェック」です。一度理解したら、毎月決まったタイミングで試算表を見る習慣をつけましょう。また、数字だけを見るのではなく、前年同期や前月との比較、業界平均値との対比を通じて多角的に分析することが重要です。特に「売上高経常利益率」「自己資本比率」「流動比率」の3つの指標は必ずチェックするようにしましょう。
実践手順
ステップ 1: 試算表の基本構造を理解する
貸借対照表（B/S）と損益計算書（P/L）の違いと関係性を理解し、試算表全体の構成を把握することを目的とします。これにより、財務諸表を正確に読み解く基礎力を養い、経営判断に必要な情報を効果的に抽出できるようになります。
まず貸借対照表（B/S）を見て、左側の「資産の部」と右側の「負債の部」「純資産の部」の合計値が一致する（貸借一致の原則）ことを確認します。次に損益計算書（P/L）では「売上高」から始まり「当期純利益」で終わる流れを追います。B/Sはある時点の財政状態、P/Lは一定期間の経営成績を表すという違いを理解しましょう。最後に両者の関係性（当期純利益が純資産に加算されるなど）を確認します。
- 試算表（B/SとP/L）
- 電卓
- メモ用紙
B/Sは「会社の財産目録」、P/Lは「会社の成績表」とイメージすると理解しやすくなります。まずは大きな数字の流れだけを追うことから始めましょう。
完了基準: B/SとP/Lの基本的な違いと関係性を説明できる状態になり、自分の試算表で各項目がどこに記載されているか把握できた状態です。さらに、資産・負債・純資産・収益・費用の5つの要素を明確に区別して理解できています。
ステップ 2: 重要な財務指標を計算する
試算表から経営状態を判断するための主要な財務比率を計算し、会社の健康状態を数値化することを目的とします
まず収益性指標として「売上高経常利益率」（経常利益÷売上高×100）を計算します。次に安全性指標として「自己資本比率」（純資産÷総資産×100）と「流動比率」（流動資産÷流動負債×100）を算出します。さらに成長性指標として「売上高成長率」と「経常利益成長率」も計算します。各指標の計算結果をメモし、業界平均値や自社の過去データと比較できるように準備します。
- 電卓
- 業界平均値データ
- 過去の試算表
最初は3つの主要指標（売上高経常利益率、自己資本比率、流動比率）だけに集中すると良いでしょう。計算式を暗記する必要はなく、メモを見ながら計算すれば十分です。
完了基準: 主要な財務指標5つ以上を正確に計算でき、各指標の意味する内容を理解できた状態となっています。業界平均値との比較準備も完了し、自社のポジションを客観的に評価できる段階まで到達しています。
ステップ 3: 実践分析と課題特定を行う
計算した財務指標をもとに自社の経営状態を多角的に分析し、改善すべき課題を具体的に特定することを目的とします
計算した指標を「収益性」「安全性」「成長性」の3つの観点から評価します。収益性では業界平均と比較し、安全性では適正水準（自己資本比率20%以上、流動比率100%以上）を満たしているか確認します。成長性は前年同期や前月との比較を行います。問題がある指標が見つかったら、その原因を試算表の詳細項目まで遡って分析します（例：経常利益率低下→販管費の内訳確認）。分析結果を元に優先的に取り組むべき課題を3つまでに絞り込みます。
- 分析用ワークシート
- 業界比較データ
- 経営計画書
数字の悪い部分だけに注目するのではなく、「なぜその数字になったのか」という背景まで考えることが重要です。外部環境の影響も考慮に入れましょう。
完了基準: 自社の強みと弱みを3つ以上特定し、優先度の高い経営課題を明確に言語化できた状態となっています。それぞれの課題に対する影響度と緊急度が評価され、具体的な改善の方向性も見えている段階です。
ステップ 4: 改善アクションプランを作成する
分析結果から特定した課題に対して、具体的な改善策と実行計画を作成し、実際の経営改善に結びつけることを目的とします。各課題に対する優先度を明確にし、達成可能で測定可能な目標設定を通じて、持続的な経営改善のサイクルを確立します。財務分析の結果を実際の経営アクションに変換することで、試算表を単なる報告書から経営ツールとして活用できるようにします。
特定した課題ごとに、SMARTの原則（Specific, Measurable, Achievable, Relevant, Time-bound）に沿った改善目標を設定します。例えば「売上高経常利益率を5%改善」という目標に対し、「経費削減10%」「売上単価向上3%」などの具体策を立案します。各アクションには担当者、期限、予算を明確にし、進捗管理できるようにします。最終的に全ての改善策を時系列で整理し、実行可能なアクションプランとしてまとめます。
- アクションプラン用テンプレート
- カレンダー
- 予算資料
一度に全てを変えようとせず、特に効果の大きいものから優先的に実施しましょう。数値目標は現実的で達成可能な範囲で設定することが重要です。
完了基準: 各課題に対して具体的な改善策と数値目標、実行スケジュールが明確に設定されたアクションプランが完成した状態です。担当者と期限が割り当てられ、進捗を測定する指標も定義されており、すぐに実行に移せる状態になっています。また、月次や四半期でのレビュー体制も計画され、継続的な改善サイクルを回す準備が整っています。
ステップ 5: 定期的なチェック体制を構築する
試算表分析を単発の作業で終わらせず、継続的な経営管理の仕組みとして定着させることを目的とします
月次試算表が完成するタイミング（通常、月末から5営業日後程度）を確認し、定期的な分析スケジュールを設定します。分析結果を記録するための簡単なテンプレートを作成し、前月比・前年同月比の変化を追えるようにします。重要な指標についてはダッシュボードを作成し、一目で状況が把握できるようにします。さらに四半期ごとに詳細分析を行うサイクルも設定し、経営陣でのレビュー会議を定期化します。
- スケジュール帳
- 分析記録用テンプレート
- 経営会議議事録
最初は完璧を目指さず、続けることを最優先にしましょう。経理担当者と連携し、試算表の提出スケジュールを事前に把握しておくことが継続のコツです。
完了基準: 月次・四半期の分析スケジュールが設定され、継続的な経営管理の仕組みが構築された状態となっています。経営陣と経理担当者の間で試算表レビューのルーティンが確立し、データに基づいた経営判断を行う文化が組織に根付き始めている状態です。
各ステップは段階的に進み、前のステップで得た知識とスキルを次のステップで実践的に活用する流れになっています。特にステップ2で計算した財務指標は、ステップ3の分析とステップ4の改善策立案の基礎データとして重要です。
実践的なヒント
成功のコツ
- 毎月10日を「試算表チェックデー」と決めてカレンダーに予定入れし、経理部門から確実に試算表を受け取る体制を作りましょう
- 主要3指標（売上高経常利益率・自己資本比率・流動比率）だけに集中し、まずはこの数字の推移を3ヶ月追いかけることから始めましょう
- 数字を見る際は必ず「前月比」「前年同月比」の変化率を計算し、単なる数字羅列ではなくトレンドとして把握する習慣をつけましょう
- 気になる数字が出た時は、経理担当者や担当部署に「なぜこの数字になったのか」をすぐに質問するクセをつけましょう
- 分析結果は簡単なメモで構わないので、毎月同じフォーマットで記録し、経営会議の最初の5分で共有するルーティンを作りましょう
よくある間違い
間違い: 試算表の数字だけを見て一喜一憂し、背景や理由を深掘りしないまま判断してしまう
防止策: 数字に変化があった場合は必ず「なぜ？」と自問自答し、経理担当者や現場担当者に理由を確認する習慣をつけましょう。売上減少なら営業担当者に、経費増加なら各部門にヒアリングし、単なる数字の羅列ではなくストーリーとして理解することが重要です。
間違い: 一度理解したら満足してしまい、継続的なチェックを怠る
防止策: 月次試算表のチェックをルーティン業務としてスケジュールに組み込み、経営会議の定例議題にすることで継続性を確保しましょう。また、簡単な分析テンプレートを作成し、前月比や前年同月比を自動計算できるようにすると負担が軽減されます。
間違い: 全ての数字を均等に見ようとしてしまい、重要な指標を見落としてしまう
防止策: 自社の業態や経営課題に応じて、特に注視すべき「重要KPI」を3〜5個に絞り込み、それらの推移を優先的に追いかけるようにしましょう。例えば小売業なら在庫回転率、サービス業なら人件費比率など、業界特性に合わせた指標選択がポイントです。
間違い: 自社の数字だけを見て、業界平均や競合との比較をしない
防止策: 業界団体の公表データや経済産業省の統計などから業界平均値を収集し、自社のポジションを相対的に評価する習慣をつけましょう。業界水準より劣っている指標は重点改善項目として、優れている指標は強みとしてさらに伸ばす戦略を立てられます。
応用編
基本をマスターしたら、より高度な財務分析テクニックに挑戦してみましょう。応用編では、セグメント別分析やキャッシュフロー計算書の活用、予実管理システムの構築など、経営管理の効率化と自動化を実現する方法を学ぶことができます。これらを実践することで、より精緻な経営判断が可能になります。
高度なテクニック
- セグメント別分析の実施：顧客セグメント、製品カテゴリー、地域別などに細分化した試算表分析を行い、より精密な経営判断の材料を揃えましょう
- キャッシュフロー計算書の活用：損益計算書と貸借対照表に加えてキャッシュフロー計算書を作成し、資金の流れを可視化することで資金繰り管理の精度を高めます
- 予実管理システムの構築：予算と実績の差異分析を自動化するExcelテンプレートやクラウド会計ソフトを活用し、リアルタイムでの経営管理を実現します
事例
創業3年目の小売業A社（従業員15名）。試算表チェックが不十分で資金繰り悪化に直面
本記事の手法を活用し、毎月10日を試算表チェックデーとして定例化。売上高経常利益率、自己資本比率、流動比率の3つの主要指標を継続的に追跡し、前月比・前年同月比を必ず確認する体制を構築しました。経理担当者と経営陣が月次会議で試算表を共有し、気になる数字があればすぐに原因分析を行うルーティンを確立しました
結果: 6ヶ月後には流動比率が85%から120%に改善し、早期に在庫過多の問題を発見して対策を講じることができました。経常利益率も前年比2.5ポイント向上し、資金繰りの安定化に成功しました
成功の鍵は、試算表分析を経営陣だけでなく経理担当者や各部署の責任者と共有し、組織全体で財務数字を意識する文化を作ったことでした。数字の背景にある「なぜ」を追求する姿勢が、具体的な改善策の発見につながりました
まとめ
- 試算表はB/S（財政状態）とP/L（経営成績）の2つで構成され、両者の関係性を理解することが第一歩
- 主要3指標（売上高経常利益率・自己資本比率・流動比率）の推移を定期的に追うことで経営状態を把握可能
- 数字の背景にある「なぜ」を追求し、単なる数字羅列ではなくストーリーとして理解することが重要
- 業界平均値や過去データとの比較を通じて、自社の相対的なポジションを客観的に評価する
- 月次チェックをルーティン化し、早期に経営課題を発見して改善アクションに結びつける
まずは今月の試算表を手元に用意し、売上高経常利益率・自己資本比率・流動比率の3つの数字を計算してみましょう。計算後は前月の数字と比較し、変化率を算出してください。このわずか10分の作業だけで、自社の経営状態の基本的な把握が可能になります。
さらに深く学びたい方は、中小企業庁の「経営指標ハンドブック」や日本商工会議所の財務分析講座がおすすめです。また、自社の業界団体が公表している業界平均値データを参照すると、より精度の高い分析が可能になります。
よくある質問
Q: 試算表分析にどのくらい時間がかかりますか？
A: 初めての場合は記事を読みながら実践すると約2時間程度かかりますが、慣れれば月次チェックは15〜20分程度で完了します。主要3指標の計算と前月比確認だけなら5分程度で済みます。継続することで徐々にスピードアップできます。
Q: 経理や財務の知識がなくても実践できますか？
A: はい、可能です。この記事では専門用語を避け、基本的な計算式と読み方をステップバイステップで解説しています。電卓があれば誰でも実践できる内容になっています。難しい会計知識は不要です。
Q: 試算表が手元にない場合はどうすればいいですか？
A: まずは経理担当者や顧問税理士に月次試算表の提供を依頼しましょう。自社で作成していない場合は、会計ソフトから簡易的な試算表を出力することもできます。クラウド会計ソフトなら自動で作成され、いつでも確認可能です。